روسیه : بررسی جامع قوانین مالیاتی در این کشور

۳ مهر ۱۳۹۹
(رای شما: 0)
بروز شده در۱۳۹۹/۷/۵
کشور روسیه در چند سال اخیر یکی از مهم ترین مقاصد تجاری و تفریحی ایرانیان تبدیل شده است. در این مطلب با قوانین مالیاتی کشور روسیه آشنا خواهید شد.

کشور روسیه در چند سال اخیر یکی از مهم‌ترین مقاصد تجاری و تفریحی ایرانیان تبدیل شده است. هدف از سفر به روسیه چه تجاری باید و چه تفریحی و برای زندگی کردن، در هر صورت مشمول یک سری قوانین خاص به ویژه در حوزه مالیات می‌شود. مالیات در کشور روسیه نی انواع مختلفی از جمله مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و سایر مالیات‌های اجتماعی می‌شود. در این مقاله از سندباد قصد داریم تا مروری بر قوانین و مقررات انواع مالیات وضع شده در این کشور بپردازیم.

قوانین مالیاتی بر اساس قانون مالیاتی روسیه

  • مالیات فدرال
  • مالیات منطقه‌ای
  • مالیات محلی

مالیات فدرال در روسیه چیست؟

مالیات فدرال به عنوان یکی از انواع مالیات‌های وضع شده در این کشور شاید بتوان آن را مهم‌ترین در بین این سه نوع مالیت در نظر گرفت. مالیات فدرال که بر اساس قانون فدرال تعیین می‌شود و پرداخت آن در تمام محدوده فدراسیون روسیه اجباری است.

مالیات‌های فدرال در بر گیرنده مالیات بر ارزش افزوده، مالیات غیر مستقیم، مالیات اجتماعی، مالیات بر سود شرکت‌ها، مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و سازمان‌ها، مالیات بر اشیای ارزشمندی که از حفاری به دست آمده، مالیات بر ارث یا هدیه، مالیات بر بهره برداری از آب و مالیات دولتی می‌شود.

مالیات منطقه‌ای چیست؟

مالیات‌های منطقه‌ای نوع دیگری از مالیات‌های وضع شده در این کشور است که قوانین و مقررات خاص خود را دارد. مالیات منطقه‌ای که در چارچوب قانون فدرال مطابق قوانین مناطق فدرال تعیین می‌شود و پرداخت آن در محدوده همان منطقه فدرال اجباری است.

مالیات محلی چیست؟

مالیات محلی که در چارچوب قانون فدرال برابر قوانین محلی (شهری) تعیین شده و پرداخت آن در محدوده همان محل اجباری است. مالیات منطقه‌ای شامل مالیات بر دارایی سازمان‌های منطقه‌ای، فعالیت قمارخانه‌ها و وسایل نقلیه و مالیات محلی که بر زمین و دارایی اشخاص بسته می‌شود.

انواع مالیات فدرال

همان‌طور که در بالا نیز عنوان شد، قسمت اعظم مالیات‌های تعریف شده در دسته فدرال قرار می‌گیرند و به همین دلیل هم از اهمیت بالایی برخوردار هستند. در واقع این دسته از مالیات‌ها آن‌هایی هستند که فرد حقیقی و حقوق در روسیه با آن سر و کار خواهد داشت. از این رو در ادامه هر ک از انواع این مالیات‌ها بحث شده‌اند.

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده شامل موارد زیر است.

  • فروش کالاها و خدمات
  • واردات اغلب کالاها.
  • تعمیرات و تزئینات ساختمان

رقم استاندارد مالیات بر ارزش افزوده هجده درصد است، ولی سه دسته از کالاها شامل مواد غذایی، کالاهای مربوط به کودکان و نشریات و کتاب‌های علمی که در زیر می‌آید، مشمول تعرفه ده درصدی مالیات بر ارزش افزوده هستند.

نمودار مالیات بر ارزش افزوده

گروه اول

این گروه در بر گیرنده مواد غذایی است که شامل اقلام زیر می‌شود.

  • کالاهای مصرفی
  • احشام و پرندگان زنده
  • گوشت، محصولات گوشتی (به استثنای محصولات لوکس مثل کالباس و سوسیس و کنسرو و ...)
  • شیر و محصولات لبنی (به استثنای بستنی‌ها)
  • تخم‌مرغ و محصولات تخم‌مرغی
  • روغن مایع و کره مارگارین
  • قند و شکر و نمک
  • دانه و علوفه، غذای دام و طیور مخلوط، دانه‌های روغنی و محصولات فرآوری شده از آن‌ها (بازمانده خشک یا نیمه خشک پس از روغن کشی)
  • نان و فرآورده‌های نانی (از جمله شیرینی)
  • حبوبات، آرد و ماکارونی و محصولات هم خانواده آن
  • ماهی زنده به جز نژادهای گران قیمت مانند ماهی آزاد (سالمون)، ماهی‌های خانواده استروژن (آسیترین)، قزل و محصولات دریایی مثل ماهی سرد یا منجمد، کنسرو شده، فشرده شده (به استثنای موارد لوکس مانند خاویار، فرآورده‌های ماهی‌های نژادهای گران قیمت و ...)
  • محصولات غذایی ویژه کودکان یا بیماران دیابتی
  • سبزیجات (هم این طور سیب‌زمینی).

گروه دوم

این گروه از کالاها در کل شامل مواردی که در زیر فهرست شده است می‌شود.

  • کالاهای مربوط به کودکان (از نوزادی تا سن دبستان)
  • لباس‌های کش باف (تریکو تاژ) مثل جوراب، دستکش و کلاه، لباس‌های بافتنی (حتی آن‌هایی که از پوست بره و خرگوش بافته شده‌اند) شامل بالاپوش، زیر پوش، کلاه (به جز لباس‌های چرمی و پوستی به غیر از بره و خرگوش)،
  • کفش (به جز کفش ورزشی)
  • تختخواب بچه گانه و تشک بچه گانه و کالسکه
  • نوشت افزار لوازم تحریر و اسباب بازی

گروه سوم

این گروه از کالاها نیز در بر گیرنده اقلامی از جمله کتاب‌های علمی، آموزشی، فرهنگی، روزنامه‌ها، مجلات، سالنامه‌ها، بولتن‌ها و دیگر مطبوعات که نام ثابت داشته و دست کم یک شماره در سال منتشر شود؛ و نشریات دوره‌ای (به جز موارد تبلیغاتی و غیراخلاقی) است.

مالیات غیر مستقیم

مالیات غیر مستقیم بر کالاهایی خاص مانند الکل اتیلیک و محصولات الکلی، توتون و سیگار، خودروهای سبک و مواد سوختی، اعمال می‌شود. این نوع مالیات بر کالاهایی که صادرات دوباره می‌شوند، اعمال نمی‌شود. برای محاسبه، پرداخت و تسویه‌ مالیات محصولات نفتی مقررات ویژه‌ای وجود دارد.

بیشتر بدانید : قوانین مالکیت در روسیه در حوزه سرمایه گذاری

مالیات اجتماعی

مالیات اجتماعی، مالیاتی است که شاغلین خارج از بودجه فدرال در سه صندوق روسیه پرداخت می‌کنند؛ صندوق‌های امنیت اجتماعی، بیمه پزشکی اجباری و بازنشستگی، این مالیات از دست مزد و حقوق شاغلین گرفته می‌شود. نرخ این مالیات با میزان درآمد رابطه عکس دارد؛ بر درآمدهای بالاتر نرخ مالیات پایین‌تری اعمال می‌شود. دستمزدهای شهروندان خارجی شاغل در روسیه نیز مشمول این مالیات است.

نمودار مالیات اجتماعی

مالیات بر سود شرکت‌ها

مالیات بر سود شرکت‌ها از دیگر انواع مالیات‌های فدرال محسوب می‌شود که برای سرمایه گذاری در کشور روسیه درک و شناخت دقیق آن بر هر فرد حقیقی و حقوقی واجب است. مالیات بر سود شرکت‌ها با نرخ ۲۴ درصد محاسبه می‌شود که 5/6 درصد آن به بودجه فدرال و 5/17 درصد آن به بودجه منطقه اختصاص دارد. برای سودی که اشخاص حقوقی خارجی از فعالیت یک شرکت دائمی می‌برند، نرخ‌های ویژه‌ای وجود دارد؛ نرخ کلی آن بیست درصد است.

نمودار مالیات بر سود شرکت ها

نرخ مالیات بر سود فعالیت‌های مدیریتی، اجاره کشتی‌ها، هواپیماها و دیگر امکانات حمل و نقل با کانتینرها و فعالیت‌های مربوط به عملیات کشتی رانی بین‌المللی ده درصد است. درباره مالیات سهام، نرخ‌های متفاوتی اعمال می‌شود. نرخ مالیات بر سهام افراد مقیم در شرکت‌های روسی نه درصد و نرخ کلی مالیات بر سهام اشخاص حقوقی روسی از شرکت‌های خارجی و سهامی که شرکت‌های روسی به سازمان‌های خارجی پرداخت می‌کنند، پانزده درصد است.

مالیات بر درآمد اشخاص

مالیات بر درآمد، از درآمد افراد مقیم روسیه در داخل و خارج روسیه و درآمد افراد غیر مقیم روسیه که از فعالیت در خاک روسیه به دست آورده‌اند، گرفته می‌شود. نرخ کلی مالیات سیزده درصد است. نرخ مالیات بر سودی که از منابع روسی به دست می‌آید برای افراد غیر مقیم تا سی درصد می‌تواند افزایش یابد.

نمودار مالیات بر درآمد اشخاص

مالیات آب و مالیات فعالیت‌های معدنی به نام بهره برداری از آب یا معادن، گرفته می‌شود. سایر مالیات‌ها، مالیات بر دارایی شرکت‌ها، مالیات بر قمار، مالیات بر حمل و نقل و مالیات بر زمین از سوی مقامات منطقه‌ای و محلی گرفته می‌شود و نرخ آن‌ها بسیار اندک است. به عنوان مثال مالیات بر دارایی شرکت‌ها نمی‌تواند بیش از 2/2 درصد باشد و برای مالیات بر زمین بیش از 0/3 درصد و برای زمین‌های کشاورزی و دیگر زمین‌ها بیش از 1/5 درصد باشد.

شرایط معافیت از مالیات در روسیه چگونه است؟

اگر مجموع درآمدهای مالیات دهنده از سوی شخص یا سازمان از فروش کالا با ارایه خدمات، در سه ماه آخر سال، بدون کسر مالیات، کمتر از یک میلیون روبل باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهد شد. این معافیت شامل افرادی که در زمینه‌ مشروبات الکلی، کالاهای دخانی، خوراکی‌های لوکس و اجناس لوکس و تزئینی و خودرو فعالیت کنند و یا کالایی را از مرزهای گمرکی عبور دهند، نمی‌شود.

فروش کالاهای پزشکی مهم و حیاتی روسی یا خارجی و ارایه برخی خدمات پزشکی، آموزشی، فنی، حمل و نقل شهری و انجام عملیات بانکی و بیمه از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. کمک‌های بلاعوض به روسیه، کالاهای پزشکی مهم و حیاتی و مواد اولیه تولید آن‌ها، مواد اولیه تولید داروهای عفونی، آثار هنری هدیه شده به مؤسسات روسی و کتاب و آثار ادبی و هنری که به صورت غیر تجاری مبادله شوند نیز از مالیات معاف هستند.

همین طور محصولاتی که سازمانی روسی در قلمروی کشور خارجی تولید کرده باشد، تجهیزات فنی تخصصی، قطعات یدکی و اجزای مربوط به آن که به عنوان سرمایه اولیه وارد شوند و الماس‌های نتراشیده طبیعی، نیز از مالیات ارزش افزوده معاف هستند.

سخن آخر

بحث مالیات در هر کشوری مهم است و قوانین و مقررات خاص خود را دارد. در کشور روسیه هم که در سال‌های اخیر به یک شریک تجاری بزرگ برای کشورمان تبدیل شده است، بحث مربوط به انواع مالیات و قوانین آن برای هر فرد حقیقی و حقوق مهم است. در این مقاله به تشریح انواع مالیات و نرخ و مقدار آن‌ها پرداختیم. خوشحال خواهیم شد نظرات و پرسش‌های خود را در خصوص این مقاله با ما در میان بگذارید.

لطفا نظرات خود را به جهت بهبود در امر تولید محتوا با ما در میان بگذارید.

برای شروع کسب و کار در حوزه صادرات و واردات پروفایل خود را بسازید.

دیدگاه ها

اولین نفری باشید که نظر خود را ثبت می کند…